Verotusmenettelyihin tulee muutoksia 2017. Kausiveroilmoittaminen muuttuu Veroilmoitukseksi oma-aloitteisista veroista. Ilmoitusten korjausmenettelyssä siirrytään korvaavaan menettelyyn. Lisätietoja näistä muutoksista saatte verottajalta, www.vero.fi.

Vuonna 2017 voimaan tulevista muutoksista kerrotaan omassa kappaleessaan. Arvonlisäveron laskentaperiaatteisiin ei ole tullut muutoksia.

Kausiverolaskelmalle tulostuvat kaikki kirjanpidon normaali-tyyppiset tositteet, toisin sanoen tilinpäätösviennit, avaussaldot ja alv-kirjaustositteet eivät tule mukaan alv-laskentaan. Myöskään tositelajit 90 -100 eli budjetti- ja laskennalliset tositteet eivät tulostu laskelmalle. Kaikkien alv-oikaisutositteiden tyyppi tulee olla siis alv-kirjaus.

Bruttokirjaustavassa ohjelma laskee veron määrän alv-laskelmalle kuukauden aikana tileille kirjaamistasi bruttosummista. Esim. bruttosummasta 100.000 veron määrä on 19.354,84 (24 % mukaan).

Nettokirjaustavassa ohjelma laskee veron määrä tileille kuukauden aikana kirjaamistasi nettosummista. Esim. nettosummasta 100.000 veron määrä on 100.000*0,24=24.000.

Laskelmalla oleva alv:n määrä muodostuu ohjelman laskentalogiikasta johtuen tilien saldoista. Jos käytät nettokirjaustapaa, varmista sen vuoksi aina ennen tietojen lähettämistä veroviranomaisille, että alv-laskelman summat vastaavat alv-tileillä olevia summia.

Tilityyppien kohdistuminen kausiverolaskelmaan tapahtuu alla esitetyn taulukon mukaan. Marginaaliverotusta ja EU-ostoja käsitellään myöhemmin tarkemmin tässä oppaassa eri kappaleessa.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Vero­käsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verokanta

Käyttöomaisuus (kredit-vienti)

71

Kotimaa

ALV 25,5%

-

Veroton

Saadut ennakot (tase vastattavaa)

121

Kotimaa

ALV 25,5%

-

Veroton

Myyntitili

151

Kotimaa

ALV 25,5%

-

Veroton

Muu tuottotili

191

Kotimaa

ALV 25,5%

-

Veroton

Myynti marginaaliverotus

(tilityypin 152, 202 ja 203 syntyvästä erotuksesta tilityypille 153 kirjattu summa)

152

Kotimaa

ALV 25,5%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 301 tilille kirjaamasi saldon perusteella veron osuus. Vero-osuuden laskenta riippuu tilin kirjaustavasta (netto/brutto). Marginaaliverotilien osalta laskelmalla esitetään erillinen laskelma veron määrästä.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Vero­käsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verok.

Käyttöomaisuus (Kredit-vienti)

71

Kotimaa

ALV 100%

-

Veroton

Saadut ennakot (tase vastattavaa)

121

Kotimaa

ALV 100%

-

Veroton

Myyntitili

151

Kotimaa

ALV 100%

-

Veroton

Muu tuottotili

191

Kotimaa

ALV 100%

-

Veroton

Myynti marginaaliverotus

(tilityypin 152, 202 ja 203 syntyvästä erotuksesta tilityypille 153 kirjattu summa)

152

Kotimaa

ALV 100%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 301 tilille kirjaamasi saldon perusteella veron osuus. Vero-osuuden laskenta suoritetaan tilin kirjaustavasta riippumatta (netto/brutto) aina bruttona. Veron osuus kirjataan siis vasta automaattisen alv-kirjauksen yhteydessä. Marginaaliverotilien osalta laskelmalla esitetään erillinen laskelma veron määrästä.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Verokäsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verok.

Käyttöomaisuus (kredit-vienti)

71

Kotimaa

ALV 14%

-

Veroton

Saadut ennakot (tase vastattavaa)

121

Kotimaa

ALV 14%

-

Veroton

Myyntitili

151

Kotimaa

ALV 14%

-

Veroton

Muu tuottotili

191

Kotimaa

ALV 14%

-

Veroton

Myynti marginaaliverotus

(tilityypin 152, 202 ja 203 syntyvästä erotuksesta tilityypille 153 kirjattu summa)

152

Kotimaa

ALV 14%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 302 tilille kirjaamasi saldon perusteella veron osuus. Vero-osuuden laskenta riippuu tilin kirjaustavasta (netto/brutto). Marginaaliverotilien osalta laskelmalla esitetään erillinen laskelma veron määrästä.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Verokäsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verok.

Käyttöomaisuus (kredit-vienti)

71

Kotimaa

ALV 10%

-

Veroton

Saadut ennakot (tase vastattavaa)

121

Kotimaa

ALV 10%

-

Veroton

Myyntitili

151

Kotimaa

ALV 10%

-

Veroton

Muu tuottotili

191

Kotimaa

ALV 10%

-

Veroton

Myynti marginaaliverotus

(tilityypin 152, 202 ja 203 syntyvästä erotuksesta tilityypille 153 kirjattu summa)

152

Kotimaa

ALV 10%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 303 tilille kirjaamasi saldon perusteella veron osuus. Vero-osuuden laskenta riippuu tilin kirjaustavasta (netto/brutto). Marginaaliverotilien osalta laskelmalla esitetään erillinen laskelma veron määrästä.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Vero­käsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verokanta

Maahantuonti

205

Kotimaa

ALV 25,5% ALV 14% ALV 10%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 304 tilille kirjaamasi saldon perusteella veron osuus. Vero-osuuden laskenta riippuu tilin kirjaustavasta (netto/brutto).

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Vero­käsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-

verokanta

Käyttöomaisuus (kredit-vienti)

71

Ulkomaat

Veroton

-

Veroton

Saadut ennakot (tase vastattavaa)

121

Ulkomaat

Veroton

-

Veroton

Myyntitili

151

Ulkomaat

Veroton

-

Veroton

Muu tuottotili

191

Ulkomaat

Veroton

-

Veroton

Myynti marginaaliverotus

(tilityypin 152, 202 ja 203 syntyvästä erotuksesta tilityypille 153 kirjattu summa)

152

Ulkomaat

Veroton

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 309 tilille kirjaamasi saldo.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tili-tyyppi

Vero-käsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verokanta

Maahatuonti

205

Kotimaa

ALV 25,5% ALV 14% ALV 10%

-

Veroton

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Vero­käsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-

verok.

Rakentamispalveluosto

204

Kotimaa

25,5%

-

Veroton

Rakentamispalvelu ennakkomaksut

84

Kotimaa

25,5%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu maksettavaksi veroksi kohtaan 318 tilille verokannanmukaisesti kirjaamasi saldo.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Vero-käsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-verok.

Käyttöomaisuus (debet-vienti)

71

Kotimaa

Veroton

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

ALV 100 %

-

Veroton

Käyttöomaisuus II

72

Kotimaa

Veroton

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

ALV 100 %

-

Veroton

Ennakkomaksut (tase vastaavaa)

81

Kotimaa

Veroton

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

ALV 100 %

-

Veroton

Rakentamispalvelu ennakkomaksut

84

Kotimaa

ALV 24%

-

Veroton

Ostotili

201

Kotimaa

Veroton

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

ALV 100 %

-

Veroton

Muu kulutili

241

Kotimaa

Veroton

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

ALV 100 %

-

Veroton

Maahantuonti

205

Kotimaa

ALV 25,5%

ALV 14%

ALV 10%

-

Veroton

Kausiverolaskelmalla ja kausiveroilmoituksella tulostuu kohtaan 307 Kohdekuukauden vähennettävät vero.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tili-tyyppi

Vero-käsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verokanta

Ostotili

241

201

EU-tavara-kauppa

Veroton

-

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Verokäsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-verokanta

Myyntitili

151

EU-tavara-kauppa

Veroton

-

ALV 25,5 %

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tili-tyyppi

Vero-käsittely

Vero-

kanta

ALV-tili

EU-

verokanta

Ostotili

241

201

EU-palvelut

Veroton

-

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Verokäsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-verokanta

Myyntitili

151

EU-palvelut

Veroton

-

ALV 25,5 %

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tili-tyyppi

Verokäsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-verokanta

Ostotili

201

Ulkomaat

Veroton

-

ALV 10 %

ALV 14 %

ALV 25,5 %

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Verokäsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-verokanta

Rakentamispalvelu myynti

154

Kotimaa

Veroton

-

Veroton

Rakentamispalvelu saadut ennakot

124

Kotimaa

Veroton

-

Veroton

Perustiedot

ALV-tiedot

Tilin tyyppi

Tilityyppi

Verokäsittely

Verokanta

ALV-tili

EU-verokanta

Rakentamispalvelu ostot

204

Kotimaa

ALV 25,5 %

-

Veroton

Rakentamispalvelu ennakkomaksut

84

Kotimaa

ALV 25,5%

-

Veroton