Käytetyn tavaran kaupassa, kun kauppahinta ei sisällä vähennettävää arvonlisäveroa, voidaan soveltaa ns. marginaaliverotusta joko tavara- tai kausikohtaisesti. Kausikohtaisessa menettelyssä voit hyödyntää Visma Novan automaattista alv-kirjausta. Lisätietoa säännöksistä löydätte osoitteesta www.vero.fi.

Varastokirjanpidossa voit määritellä marginaaliverotuksen piiriin kuuluville tuotteille omat myynti- ja ostotilit. Varastokirjanpidossa pitäisi olla todennettavissa, mitkä tuotteet kuuluvat tai ovat kuuluneet marginaaliverotuksen piiriin. (AVA 1§)

Erittelyn saamiseksi voit perustaa marginaaliverotuksen alaisille nimikkeille oman tuoteryhmän. Tuoteryhmät perustat aloitusnäkymässä

| Asetukset | Ohjaustiedot | Ehdot- ja ryhmät -välilehdellä.

Ehdot- ja ryhmät -välilehden Tuoteryhmät-välilehti.

Marginaaliverotuksen piiriin kuuluva tuote.

Jos olet perustanut marginaaliverotuksen piiriin kuuluvat tuotekoodit nimikerekisteriin/varastokirjanpitoon, ohjelma hakee automaattisesti nimikkeen taakse määritetyn myyntitilin laskun riveille. Laskutus/myyntireskontran laajennuksessa ja CS/Pro-ominaisuuksissa on mahdollista perustaa oma laskulaji marginaaliverotusmenettelyn alaisille laskuille.

Marginaaliverolasku.

Koska marginaaliveron alaisena myytävän tuotteen laskulle on tehtävä merkintä marginaaliverotuksesta, voit tulostaa tällaiset laskut laskutus/myyntireskontrassa marginaaliverotuksen mukaiselle laskupohjalle. Lomaketyyppi löytyy laskun tulostus –ikkunasta: A4,marg.verotus (laskua4b).

Huom! Laskuille tulostuvat laskumerkinnät määritellään ohjaustietojen Alv-koodit-välilehdellä. Tarkista verottajan ohjeista, mitä laskumerkintöjä laskuillanne käytetään. Tilikartassa määrittelet Alv-tiedot-välilehdellä Alv-koodi-tiedon, joka määrittelee mikä laskumerkintä laskulle tulostetaan.

Kun myyntitili on määritelty tilikartassa tyypillä (152. Marginaaliveromyynnit), ohjelma ei merkitse laskulle verokantaa eikä veroa lasketa.

Perusta tilikarttaan erilliset tilit verokannoittain marginaaliverotuksen alaisille myynneille ja ostoille. Perusta tarvittaessa alla kuvatun kaltaiset tilit myös muille verokannoille.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tili

Tilityyppi

Verokäsittely

Verokanta

Myynti käytetyt tavarat marginaaliverotus 25,5%

152

0 %

Ostot käytetyt tavarat marginaaliverotus 25,5%

201

0 %

Marginaalivero

151

ALV 25,5%

Yksinkertaista menettelyä käytettäessä kirjaat kauden ajan marginaaliverotuksen piiriin kuuluvat tositteet/viennit verottomille tileille. Kuukauden lopussa teet kirjanpitoon muistiotositteen, jolla siirrät kuukauden aikana kertyneen voittomarginaalin marginaalitilille, jotta veron määrä tulostuu kausiverolaskelmalle ja automaattinen alv-kirjaus kirjaa arvonlisäveronmäärän.

Tavarakohtaista menettelyä käytettäessä tilien määritykset ovat samat. Kohdistamisessa voit käyttää hyväksi tositteen Tunniste-kenttää.

Esimerkki:

Marginaaliverotuksen alainen myynti 24% 2830,00 EUR

Marginaaliverotuksen alaiset ostot 24% 2000,00 EUR

Marginaali 24% 830,00

Tiliöinti

Debet

Kredit

Myynti marginaaliverotus

830,00

Marginaali

830,00

Yhteensä

830,00

830,00

Kauden lopussa teet yllä kuvatun mukaisen muistiotositteen, jotta saat alv:n määrän näkymään kausiverolaskelmalla.

Perusta tilikarttaan erilliset tilit verokannoittain marginaaliverotuksen alaisille myynneille ja ostoille. Perusta tarvittaessa alla kuvatun kaltaiset tilit myös muille verokannoille. Aseta tileille bruttokirjaustapa.

Perustiedot

ALV-tiedot

Tili

Tilityyppi

Verokäsittely

Verokanta

Myynti käytetyt tavarat marginaaliverotus 25,5%

152

ALV 25,5%

Ostot käytetyt tavarat marginaaliverotus 25,5%

202

ALV 25,5%

Marginaalivero

153

ALV 25,5%

Ostot marginaaliverotus (odottava) 25,5% (negatiiv. voittomarginaali)

203

ALV 25,5%

Löydät yllä olevat tilit valmiiksi määriteltyinä mallitilikarttojen malleista 4. Perustililuettelo ja 5. Yleistilijärjestelmä.

Marginaaliverotuksessa ei ole tukea tilikartassa olevalle taseen tilityypille 64. Odottava alv (tase).

Jos yleisiin verokantoihin tulee muutoksia, marginaaliverotuksen osalta tulee muuttuneille verokannoille perustaa uudet omat tilit.

Kauden ajan kirjaat marginaaliverotuksen alaiset ostot ja myynnit marginaaliverotuksen alaisille tileille. Marginaaliverotuksen myyntejä ja ostoja käsitellään aina bruttokirjauksina.

Alv-kirjaus siirtää automaattisesti marginaaliverotuksen alaisen myynnin (152) ja marginaaliverotuksen alaisen oston (202) erotuksesta syntyvän voittomarginaalista lasketun veron osuuden verokannoittain Marginaalivero-tyyppiselle (153) tilille sekä alv-velkatilille. Mikäli marginaaliveron alaisia ostoja on kirjattu enemmän kuin myyntejä, siirretään ylitse jäävä osuus eli negatiivinen marginaali tuloslaskelman Odottava alv (203) – tyyppiselle tilille.

Koska marginaaliverotuksen alaisista ostoista syntyvää arvonlisäveroa ei saa vähentää enempää kuin marginaaliverotuksen alaista myyntiä on syntynyt, ohjelma käyttää apuna odottava alv –tyyppistä tiliä. Seuraavien kuukausien alv-kirjauksien yhteydessä ohjelma tutkii automaattisesti, löytyykö odottavaa alv:a ja vähentää sen tarvittaessa marginaaliveron alaisista myynneistä verokannoittain.

Kausiverolaskelmalle tulostuvat marginaaliverotuksen myynnit ja ostot, jotka vaikuttavat rajatulta aikaväliltä laskettuihin alv-tietoihin. Marginaaliverolaskelmalle voit tulostaa kauden ostot ja myynnit. Marginaalivero otetaan huomioon myös Kausiveroilmoituksella.

Kausikohtaisessa marginaaliverotuksessa käytettävät määritykset eivät sellaisenaan tue tavarakohtaista menettelyä. Tavarakohtaisessa menettelyssä sinun täytyy joka tositteella kirjata marginaalin osuus erikseen normaalille verokäsittelyn alaiselle tilille.

Ks. Manuaalinen käsittely.

Jos käytössäsi on kausikohtainen laskenta ja tilikauden viimeiseltä kuukaudelta jää negatiivinen marginaali, jonka haluat vähentää tulevien kuukausien voittomarginaalista, tee laskennallinen kirjaus muistiotositteena. Jos haluat esittää negatiivisen marginaalin laskennallisen veronosuuden tilinpäätöksessä saamisena, tulee sinun tehdä laskennallinen kirjaus.

Tilikauden alussa laskennallinen veron osuus palautetaan veronperusteeksi tuloslaskelma (203) -tyyppiselle tilille, jolloin ohjelma osaa huomioida edellisen tilikauden negatiivisen voittomarginaalin tulevassa marginaaliverolaskelmassa. Palautus tulee tehdä tilikauden ensimmäiselle päivälle tositetyypillä 3. ALV kirjaus, jotta summa tulee tilikauden ensimmäisen kauden kausiverolaskelmalla huomioitua.

Huom! Kun kirjaat manuaalisesti alv-kirjaus -tyyppiselle tositteelle, voit kirjata tositteella vain tässä tapauksessa tehtäviä vientejä etkä voi päivätä tositetta alv-kirjauksen kanssa samalle päivälle ja selitteellä.

Kirjaa kuukauden ajan marginaaliverotuksen alaiset ostot ja myynnit marginaaliverotuksen alaisille tileille. Marginaaliverotuksen myyntejä ja ostoja käsitellään aina bruttokirjauksina.

ALV-kirjaukset marginaaliverotus-tapauksessa.

Alv-kirjaus siirtää automaattisesti marginaaliverotuksen alaisen myynnin ja marginaaliverotuksen alaisen oston erotuksesta syntyvän veron osuuden verokannoittain marginaalivero-tyyppiselle tilille sekä alv-velkatilille. Mikäli marginaaliveron alaisia ostoja on kirjattu enemmän kuin myyntejä, siirretään ylitse jäävä osuus odottava alv – tyyppiselle tilille.

Koska marginaaliverotuksen alaisista ostoista syntyvää arvonlisäveroa ei saa vähentää enempää kuin marginaaliverotuksen alaista myyntiä on syntynyt, ohjelma käyttää apuna odottava alv –tyyppistä tiliä. Seuraavien kuukausien alv-kirjauksien yhteydessä ohjelma tutkii automaattisesti, löytyykö odottavaa arvonlisäveroa ja vähentää sen tarvittaessa marginaaliveron alaisista myynneistä verokannoittain.

Marginaaliverolaskelmalle tulostuvat marginaaliverotuksen myynnit ja ostot, jotka vaikuttavat rajatulta aikaväliltä laskettuihin alv-tietoihin. Marginaalivero otetaan huomioon myös kausiveroilmoituksella.