Luontoisetuja kirjatessasi palkkalajin tyyppi ”luontoisetu” ohjaa ennakonpidätystä. Tyypin tarkennus ohjaa myös ennakonpidätystä sekä tulostusta lomakkeille, esim. työnantajan vuosi-ilmoitukselle.
Autoetu
Autoedun kirjaat omalla palkkalajilla sen mukaan, onko kyseessä vapaa autoetu vai käyttöetu. Mikäli perit henkilöltä korvausta autoedusta, pienentää luontaisedusta perittävä korvaus luontoisedun raha-arvoa. Palkkalaji ”Korvaus autoedusta” pienentää siis verotettavan autoedun arvoa.
Á-hinta -kaavaksi voit laittaa esimerkiksi muuttujan H4, jolloin kirjaat henkilön apulukuihin autoedun verotusarvon kenttään H4. Tämä ei ole välttämätöntä, sillä ohjelma muistaa palkkalajilla viimeksi käytetyn á-hinnan.
Puhelinetu
Puhelinedun voit kirjata palkkalajilla ”Puhelinetu” ja á-hinta -kaavaksi voit syöttää puhelinedun verotusarvon palkan. Palkkalajilla ”Korvaus puhelinedusta” voit periä palkansaajalta korvausta puhelinedusta, joka pienentää luontoisedun raha-arvoa.
Ravintoetu
Ravintoedun voit kirjata palkkalajilla ”Ravintoetu” ja á-hinta -kaavaksi voit syöttää ravintoedun verotusarvon. Mikäli perit ravintoedusta korvauksen henkilöltä, käytä palkkalajia ”Korvaus ravintoedusta”.
Useille luontaisetu-, päiväraha- ja kilometrikorvaus -palkkalajeille voit syöttää suoraan voimassa olevan verotusarvon palkkalajin á-hinta -kenttään.
Asuntoetu
Asuntoedun voit kirjata palkkalajilla ”Asuntoetu”. Ellet käytä henkilön apulukuja, á-hinta -kaavaa ei kannata syöttää, koska edun verotusarvo vaihtelee tilanteittain. Ohjelma muistaa automaattisesti kyseisen henkilön asuntoedun määrän edellisestä palkkajaksosta. Asuntoedusta perittävä korvaus palkansaajalta pienentää verotettavan asuntoedun raha-arvoa. Tämän voit kirjata palkkalajilla ”Korvaus asuntoedusta”.
Työsuhdematkalippuetu
Tuloverolain 64§:ssä määritellään työsuhdematkalipun verovapaa osa euromääräisesti. Tämän osan työnantaja voi tarjota kaikissa tilanteissa vuotuisena verovapaana etuna. Jos työnantaja antaa suuremman edun, hänen on selvittävä työntekijän todellisten matkakustannusten määrä, koska verovapaa etu ei voi olla matkakustannuksia suurempi.
Palkaksi katsottu osa työsuhdematkalipun hinnasta merkitään työnantajan vuosi-ilmoituksen saajakohtaisen erittelyn kohtaan 40, Muut verotettavat luontoisedut. Tämän lisäksi vuosi-ilmoitukselle merkitään palkansaajan verotuksessa vähennyskelpoinen määrä kohtaan 48. Tähän kohtaan merkitään sekä palkkana verotettu summa että palkansaajan työnantajalle maksama korvaus työsuhdematkalipusta. Lisäksi kohtaan 49 merkitään edun verovapaa määrä.
Työsuhdematkalipusta on aina tehtävä vuosi-ilmoitusmerkintä, myös silloin kun verotettavaa etua tai vähennettävää määrää ei ole.
Työsuhdematkalipun ja työsuhdematkalippuedun kirjaamiseen tarvitset seuraavat palkkalajit, joiden käyttö riippuu yrityksenne käytössä olevasta kirjauskäytännöstä.
Selite
Tyyppi
Tyypin tarkenne
Vuosi-ilmoitus
Työsuhdematkalippu (LE)
5
48
40,48,49
Työsuhdematkalippu (KO)
12
68
48,49
Työsuhdematkalippu
0
92
49
Vuosi-ilmoitukselle ohjataan tiedot palkkalajeilta seuraavasti:
Työsuhdematkalipun arvon kirjaat palkkalajilla, jonka tyyppi on ”0. Laskennallinen” ja tyypin tarkenne ”92. Työsuhdematkalippu”. Palkkalajilla kirjaat koko työsuhdematkalipun arvon, josta lasketaan työntekijän saama verovapaan lipun arvo kohtaan 49. Työsuhdematkalippu, verovapaan edun määrä.
Työsuhdematkalippuedun kirjaat palkkalajilla, jonka tyyppi on ”5. Luontoisetu” ja tyypin tarkenne ”48. Työsuhdematkalippu”. Palkkalajilla kirjaamasi summa lasketaan työntekijän luontoiseduksi ja vähennetään työsuhdematkalipun kokonaissummasta.
Työntekijältä perityn korvauksen työsuhdematkalippuedusta kirjaat palkkalajilla, jonka tyyppi on ”12. Muu-vähennys/maksu” ja tyypin tarkenne ”68. Korvaus työsuhdematkalipusta”.
Huom! Jotta ohjelma osaisi laskea oikein veronalaisen ja verovapaan edun määrän oikein, on työsuhdematkalipun kokonaisarvo kirjattava laskennallisella palkkalajilla.
Voit käyttää hyväksesi myös ketjutettuja palkkalajeja, mikäli käytössäsi on palkanlaskennan laajennus. Jos olet määritellyt kaavat palkkalajeille, ketjutuksessa ei tarvitse määritellä kaavoja uudelleen.
Esimerkki:
Työnantaja on antanut työntekijälle 1000 euron arvoisen työsuhdematkalipun. Työnantaja perii työntekijän nettopalkasta 200 euroa. Veronalainen luontoisetu on 300 eur. Työntekijä saa verovapaata etua 700 euroa. Työntekijän luontoiseduksi muodostuu 100 eur.
Huom! Työsuhdematkalippu, josta työntekijältä perittävä korvaus on suurempi kuin luontoiseduksi katsottu palkanosa, suositellaan käsiteltävän omalla palkkakaudella silloin, kun henkilöllä on muitakin luontoisetuja.
Esimerkin mukaiset palkkatapahtumakirjaukset.
Muut luontoisedut
Ohjelmassa on myös sähkön käyttöoikeuteen, asuntolainaan, työsuhdeoptioihin, eläketurvaan sekä vakuutuksiin liittyviä luontoisedun tyypin tarkenteita. Mikäli tarvitset muita kuin ohjelmasta jo valmiiksi löytyviä luontoisedun tyypin tarkenteita, voit tehdä uudet palkkalajit, joiden tyyppeinä on ”Luontoisetu” ja tyypin tarkennuksena ”Muu etu”. Nimeä uusi palkkalaji käyttötarkoituksen mukaan.