Jos yrityksessä on käytössä arvonlisäveron erityisjärjestelmä (OSS), tilikarttaan perustetaan myyntejä ja arvonlisäveron ilmoittamista varten tilit seuraavilla tiedoilla.
Myynnit tulee erotella sen perusteella, onko kyseessä tavara- vai palvelukauppa.
Ohjaustietojen Verokannat-välilehdelle luodaan niiden kulutusjäsenvaltioiden verokannat, joihin myyntejä kuluttajille tehdään.
Kullekin verokannalle perustetaan omat myyntitilit myynnin luonteen mukaan (tavara vai palvelu).
Perustiedot
ALV-tiedot
Tilin tyyppi
Tili-tyyppi
Vero-käsittely
Vero-
kanta
ALV-tili
EU-
verokanta
Myynnin alv erityisjärj.
120
Alv-velka erityisjärj.
130
Myyntitili
151
5.Alv-erityisjärjestlmä, tavara
EU-maan verokanta
Tilityypin 120 tili
Myyntitili
151
6.Alv-erityisjärjestelmä palvelu
EU-maan verokanta
Tilityypin 120 tili
Kirjanpidon tositteella arvonlisäveron erityisjärjestelmän alaiset myynnit näkyvät seuraavasti. Esimerkissä myyntitilillä on netto-tapa.
Veroilmoitukselle oma-aloitteisista veroista tulevat ilmoituksen kohtaan 309 Muu arvonlisäveroton liikevaihto mukaan myös ne tilit, joiden tyyppi on 151. Myyntitili, ja verokäsittely on 5.Alv-erityisjärjestelmä, tavara tai 6.Alv-erityisjärjestelmä, palvelu.
Jos tilillä on brutto-käsittely, alv-kohtaan eritellään veron osuus myynnistä, jotta se voidaan erotella.
Myynnit ilmoitetaan ilman veroa.
Alv-kirjauksessa erityisjärjestelmän alaisen myynnin alv kirjataan Alv velka erityisjärjestelmä-tilille (tilityyppi 130).
Lisätietoja arvonlisäveron erityisjärjestelmästä on saatavissa Communityssä olevassa ohjeistuksessa.